Die Auslagerung der Internen Revision gewinnt für viele Institute zunehmend an Bedeutung, da steigende regulatorische Anforderungen und begrenzte personelle Ressourcen neue organisatorische Lösungen erfordern. In diesem Beitrag beleuchten wir sowohl Vorteile als auch Herausforderung aus Institutssicht.
Auslagerung der Internen Revision – wesentliche Treiber aus Institutssicht
Viele kleine und mittlere Institute stehen vor der Herausforderung, steigende aufsichtsrechtliche Anforderungen mit begrenzten personellen Ressourcen umzusetzen. Gleichzeitig wächst der Bedarf an spezialisiertem Prüfungswissen in Bereichen wie DORA, MaRisk, Compliance, Outsourcing, Meldewesen sowie in Kredit- und Handelsprozessen. Dieser Anforderungskatalog lässt sich beliebig fortsetzen. Die Auslagerung der Internen Revision ermöglicht es, flexibel auf diese Anforderungen zu reagieren und zugleich Fixkosten sowie Personalabhängigkeiten zu reduzieren.
Regulatorischer Rahmen für die Auslagerung der Internen Revision
Die vollständige bzw. teilweise Auslagerung der Internen Revision ist nach den aufsichtsrechtlichen Vorgaben grundsätzlich zulässig, unterliegt jedoch klar definierten Anforderungen. Insbesondere die vollständige Auslagerung der Internen Revision ist nur kleinen Instituten vorbehalten. Die Verantwortung für eine ordnungsgemäße Revision verbleibt auch bei vollständiger Auslagerung bei dem Institut und die Funktion eines Revisionsbeauftragten ist zwingend einzurichten. Steuerung, Überwachung und Dokumentation der ausgelagerten Tätigkeit müssen daher weiterhin im institutsintern sichergestellt werden.
Vorteile der Auslagerung der Internen Revision
Durch Outsourcing erhalten Institute Zugang zu spezialisiertem Prüfungswissen, das intern oft nur mit hohem Aufwand aufgebaut werden kann. Gleichzeitig steigt die Flexibilität in der Prüfungsplanung, da Ressourcen bedarfsgerecht eingesetzt werden können. Das Risiko personeller Engpässe sinkt, während die Prüfungsqualität durch erfahrene Prüfungsteams und dem gezielten Einsatz von Experten stabil bleibt.
Herausforderungen und Risiken aus Institutssicht
Trotz der Vorteile bleibt ein angemessenes Auslagerungsmanagement erforderlich. Das Institut muss den Dienstleister steuern und die Qualität der Prüfungsleistungen überwachen. Zudem sollte sichergestellt werden, dass internes Prozessverständnis und Steuerungskompetenz nicht verloren gehen. Die Auswahl eines geeigneten Partners ist daher entscheidend für den nachhaltigen Erfolg der Auslagerung.
Für welche Institute eignet sich das Outsourcing der Internen Revision?
Das Outsourcing der Internen Revision ist insbesondere für kleinere Institute regulatorisch zulässig und sinnvoll. Diese Häuser können häufig keine eigene Revisionsabteilung wirtschaftlich vorhalten, benötigen aber dennoch regelmäßig spezialisiertes Prüfungswissen. Bei mittelgroßen Instituten kann sich eine teilweise Auslagerung ausgewählter Prüfungsgebiete anbieten, etwa um den Einsatz erfahrener Spezialisten auf komplexen Prüfungsgebieten – etwa in den Bereichen Gesamtbanksteuerung und Risikomanagement – sicherzustellen.
Die Auswahl des Auslagerungspartners
Für den Erfolg einer Auslagerung ist die Wahl eines geeigneten Partners entscheidend. Die Zusammenarbeit mit einer auf regulierte Institute spezialisierten Wirtschaftsprüfungsgesellschaft bietet den Vorteil, dass Prüfungs- und Aufsichtserfahrung, regulatorisches Verständnis und praktische Umsetzungskompetenz zusammenkommen. Institute profitieren von strukturierten Prüfungsansätzen, hoher Qualitätssicherung und einem Partner, der sowohl die Erwartungen der Aufsicht als auch die praktischen Anforderungen des Instituts versteht.
nuValid bietet die Auslagerung der Internen Revision bei diversen Institutstypen an – darunter CRR-Kreditinstitute, Wertpapier- und Zahlungsinstitute sowie Kapitalverwaltungsgesellschaften. Weitere Informationen finden Sie hier.
Sie haben Interesse an einer Zusammenarbeit im Bereich der Internen Revision? Gerne stehen wir zu einem kostenlosen Erstgespräch bereit, in dem wir Ihnen mögliche Umsetzungsvarianten vorstellen.
