Sollte der Abschlussprüfer auch gleichzeitig der Prüfer nach § 89 WpHG sein?

Es gibt zahlreiche Überschneidungen bei den (aufsichtsrechtlichen) Prüfungsgebieten der Jahresabschlussprüfung und der WpHG-Prüfung. Hierunter fallen etwa die Prüfungshandlungen in den Bereichen Compliance, Interne Revision, Auslagerungen, IT (DORA) und auch Teilgebiete der Anforderungen im Bereich Geldwäscheprävention. Diese Überschneidungen sprechen dafür, eine Wirtschaftsprüfungsgesellschaft sowohl mit der Jahresabschlussprüfung als auch der WpHG-Prüfung zu beauftragen.

Was ist bei der Auswahl des Abschlussprüfers und WpHG-Prüfers zu beachten?

Wertpapierinstitute sollten bei der Auswahl ihres Abschluss- und WpHG-Prüfers besonderes Augenmerk auf fundierte Erfahrung mit BaFin-regulierten Unternehmen legen. Prüfer, die regelmäßig eine Vielzahl von Vermögensverwaltern prüfen, verfügen über ein vertieftes Verständnis der aufsichtsrechtlichen Anforderungen und verstehen es, diese proportional und institutsspezifisch auszulegen.

Wer beauftragt den Prüfer nach § 89 WpHG?

Die Beauftragung erfolgt durch das Wertpapierdienstleistungsunternehmen, d.h. vorliegend in der Regel durch die Geschäftsführung bzw. den Vorstand des Wertpapierinstituts. Zu beachten ist die Vorgabe nach § 89 Abs. 3 WpHG, dass vor Erteilung des Auftrags der Prüfer gegenüber der BaFin anzuzeigen ist. Die BaFin kann innerhalb von zwei Monaten nach Zugang der Anzeige potenziell die Bestellung eines anderen Prüfers verlangen. Insofern wird die formale Beauftragung erst nach Ablauf dieser zwei Monate vorgenommen.

Wann ist der Abschlussprüfer zu beauftragen?

Der Abschlussprüfer soll jeweils vor Ablauf des Geschäftsjahrs gewählt werden, auf das sich seine Prüfungstätigkeit erstreckt. Bei BaFin-regulierten Instituten empfiehlt sich aufgrund der bestehenden Anzeigepflichten gegenüber den Aufsichtsbehörden ein deutlich früherer Zeitpunkt. Auch im Eigeninteresse mit Blick auf die Planungssicherheit bei der zu prüfenden Gesellschaft sollte die Beauftragung spätestens im dritten Quartal des Geschäftsjahres erfolgen.

Wer wählt und beauftragt den Abschlussprüfer bei Wertpapierinstituten?

Die Wahl und Beauftragung des Abschlussprüfers weist keine aufsichtsrechtlichen Besonderheiten für Wertpapierinstitute auf. Vielmehr maßgeblich ist die Rechtsform des zu prüfenden Instituts. Bei einer GmbH wird der Abschlussprüfer grundsätzlich durch die Gesellschafterversammlung gewählt. Die Beauftragung erfolgt durch die Geschäftsführung. Bei einer AG erfolgt die Wahl des Abschlussprüfers in der Regel auf Vorschlag des Aufsichtsrat durch die Hauptversammlung. Die Wahl kann auch in einer außerordentlichen Hauptversammlung erfolgen. Die Beauftragung erfolgt durch den Aufsichtsrat.

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nuValid GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Aubachstraße 16 A · 56410 Montabaur

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